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Balance de situación

El balance de situación 

Un balance de situación, 

también conocido como balance general, es un estado financiero fundamental que proporciona una instantánea de la situación económica-financiera de una empresa en un momento dado. Este documento muestra donde invierte el dinero la empresa (el activo) y cómo financia estas inversiones (Patrimonio neto y pasiva). La relación básica y fundamental de cualquier balance es que Activo = PN + Pasivo

Activo

El activo como hemos dicho representa los bienes y derechos de cobro (clientes que le deban por ejemplo) de una compañía.

El activo puede ser ANC que son todo lo que es terreno, maquinarias, edificios, en fin bienes que están en la empresa durante más de un ejercicio económico y que forman parte de la estructura productiva de la compañía. Empresas industriales tienen un alto peso de activo no corriente.

Por otro lado, el activo también puede ser AC que es el activo que está en la compañía menos de un ejercicio económico como son las mercaderías, clientes (que son los derechos de cobro a aquellos clientes que no nos han pagado) y el dinero disponible ya sea en efectivo o en el banco. Las empresas comerciales tienen un alto peso del activo corriente gracias a la importancia de las mercaderías

Anotaciones

  1. A una empresa no le interesa que la partida de clientes crezca más que las ventas: eso quiere decir que tiene dificultades para cobrar.
  2. Tener partidas demasiado elevada de efectivo puede representar liquidez ociosa, es decir que no se le saca rendimiento
  3. Las partidas de activo se ordenan de menos líquidos a más líquidos 

Patrimonio neto

el patrimonio neto hace referencia al capital social (las aportaciones de los socios) más las reservas acumuladas ( beneficios no distribuidos de años anteriores)

Anotaciones

  1. Es bueno para las empresas tener un peso importante de PN ( empresa capitalizada 60%-70%) porque quiere decir que está poco endeudada y por tanto menores gastos de intereses tiene o cual es muy importante sobretodo en épocas de tipos altos

Pasivo

El Pasivo representa las obligaciones que tiene la empresa con terceros, son las deudas que acumula. Estas deudas puede ser a largo plazo (Pasivo no corriente - más de un año) y deudas a corto plazo (Pasivo corriente - menos de un año).

Anotaciones

  1. Dentro del Pasivo te puedes encontrar con emisiones de deuda, préstamos bancarios y acreedores varios. Interesa que el coste de estas fuentes de financiación sea el mínimo posible.
  2. Esta mejor valorado que el PNC sea mayor que el PC porque permite gestionar mejor la devolución de la deuda.
  3. Las partidas de PN + pasivo se ordenan de menos exigible a más exigible 

Como pueden ver, analizar el balance nos brindará una instantánea de la situación en un momento dado de la compañía. Podremos ver donde invierte y como se financia.




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